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一份完整版中小企業公司財務制度,保存!


發布時間:2021-12-16 10:34:49

一個適合中小企業的公司財務制度,無論你是老板還是司庫,都可以研究。我建議你保存它。


一份完整版中小企業公司財務制度,保存!
1、出納管理制度

出納管理系統

一、庫存現金管理

1.收銀員的現金每天下班必須檢查,以便核對賬目和事實,會計每月至少參加兩次不定期盤點和月末盤點,并出具《現金盤點表》;

2.超過庫存限額(2000元)的現金應及時存入銀行;

3.攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需要乘坐公司汽車或乘坐出租車的;

4.在收銀保險柜內,禁止存放任何個人財物,避免公私混淆,禁止私自設立“小金庫”。獲得的貨幣資金必須及時入賬,不得對外掛賬。嚴禁記錄收據。不挪用現金,不收借條,不套現,不保管表外公款,不準未經授權的部門或人員辦理基金業務或直接接觸基金。

第二,檢查管理

1.應建立支票購買登記簿并制作支票接收登記簿。新購支票由出納按支票號碼順序登記,使用完畢后由會計或財務負責人簽字確認。

2.簽發支票時,支票號碼、支票用途、票面金額、內部代理人、收款人、收款人電話等相關信息應在《支票收款登記簿》中登記,收款人需親自簽字確認;

3.收銀員負責收到支票后及時跟進正式收據;

三.期刊管理

1.出納每天完成收付款業務后,立即登記現金和存款日記賬(手工賬戶或電子賬戶);

2.根據經審核的加蓋“現金/銀行收據”和“現金/銀行付款”章的現金/銀行收據和現金/銀行付款憑證,按日逐一登記;

3.會計核算內容必須與會計憑證一致,會計憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目應分別記入各科目;對業務的總結是基于清晰表達業務內容的能力;

4.記錄應由分支機構逐一進行。收款憑證或付款憑證可以一起登記,抵銷后的差額不能登記收付。

5.每次商業登記后,必須記錄賬面余額,并登記每日總收入和總支出。

2.費用報銷流程

一、取得發票的要求

1.收取的各類非定額發票必須字跡清楚,不得涂改,填寫的項目齊全,每一項內容準確;否則,所有物品將退還給出票人,不得作為結算、扣款憑證;

2.收到的各類發票應加蓋發票專用章,發票專用章應清晰可見。同時,印章的公司名稱和稅號應與發票聯頭上書寫的開票公司信息一致;

3.收到的各類發票應根據發票上的備注進行網上或其他方式的驗證;

4.取得各種非定額發票時,開具發票的公司名稱必須完整并與其所在公司一致,取得的發票種類和內容必須與業務內容一致。

二.填寫費用報銷單

1.報銷項目類型應與所附發票一致;

2.報銷人、收款人、審核人、領導確認等。報銷前必須簽字;

3.如果發票項目是一個批次,應附上發票清單;

4.當月的費用需要在當月報銷,特別是不能有費用報銷的新年現象(12月21日后的業務不在此范圍內)。

三.費用分類

1.管理費用:包括但不限于管理人員的工資、辦公費用、車輛費用、電話網絡通訊費用、差旅費、業務招待費、交通費等。;

2.銷售費用:包括但不限于銷售(前臺)人員工資及其他與銷售相關的費用;

3.財務費用:銀行收取的各種費用,包括賬戶維護費、電匯費、支票費、利息費等。

四.費用報銷流程

1.所有費用發生前需要費用申請表(OA表或紙質文件均可,費用只有在最終領導簽字同意后才能發生);

2.費用發生后,憑費用申請表(或OA)、費用報銷單、領導簽字的正式發票,經會計審核、領導簽字、出納確認后,網銀支付報銷單后再進行報銷(如網銀支付后需要網銀支付回單)。

動詞 (verb的縮寫)差旅費審計要點

1.旅行申請表的往返日期是否與機票或火車票的往返日期一致,機票或火車票的旅行者是否與申請人是同一人。

2.住宿發票的日期和天數是否與機票或火車票一致,住宿和餐飲發票是否為當地出差發票。

3.如果業務招待費發生在出差地,需要單獨上報,不要和差旅費一起上報。

不及物動詞業務招待費審計要點

1.費用報銷單應當載明接待時間、地點和相關人員;

2.如果發票為定額發票,報銷金額為整數(如僅限伍佰元),則需提供相應的備查簿。

七.借款或儲備基金的管理

1.如因業務需要借款,填寫借條,經最終領導簽字同意后交給你。

2.相應費用業務完成后一周內,履行報銷手續并歸還貸款。

3.貸款三個月后仍未歸還或償還的,貸款金額從當事人工資中扣除,當月工資不足的部分下個月繼續扣除。如果員工離職,將扣除直接領導的工資。

4.本部門的經常性、日常性業務支出可以申請備用金。備用金申請表需要最終領導碩士學位的深圳公司簽字同意。

5.財務部出納每月對部門備用金進行盤點,盤點表經簽字確認后歸檔留存。

6.每季度末返還備用金,下季度初再次辦理備用金申請手續。

3.稅收和票證管理系統

一、發票管理

1.購買并保存發票。

a)收購發票時,發票管理員必須向稅務機關辦理發票的收購。

b)增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放在財務人員專用文件柜中。

c)需要開具發票時,已開具的發票必須妥善保管,未開具的增值稅專用發票和普通發票應及時放入財務人員專用檔案柜。

d)對于已開具的增值稅專用發票、普通發票存根聯和作廢發票,必須按要求在月末裝訂成冊,按照增值稅專用發票、普通發票的保管期限進行保管,確保完好無損。

e)嚴禁將公司購買的增值稅專用發票和普通發票提供給他人使用。

f)發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

g)因工作變動或調動,發票管理員必須按稅法和企業管理制度辦理交接手續。

2.發票應按開具增值稅專用發票和普通發票的范圍開具。

公司銷售商品和應稅勞務時,根據增值稅的細則,必須向購買方開具增值稅應稅勞務專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目,應當開具普通發票,未經稅務機關批準,不得開具專用發票。

3.專用發票按以下要求開具

a)字跡清晰;

b)完成項目的填寫;

c)票據一致,面值與實際收款金額一致;

d)各項目內容準確;

e)發票及扣款應加蓋財務專用章或發票專用章;

f)在規定期限內開具專用發票;

g)樣品與國家稅務總局統一制定的樣品不一致的,不得開具專用發票。

4.嚴格按照公司規定的期限開具專用發票,不得提前或滯后。

5.貨物售出并向買方開具專用發票后,如遇退貨或銷售折扣,應根據不同情況按以下規定辦理:

a)買方必須將發票原件和抵扣稅款退還給公司,無需支付貨款和賬務處理。在每份發票上標注“作廢”字樣,將增值稅專用發票作廢。

b)如買方已付款,或貨款未支付但已入賬的發票單、扣款單無法退回,買方必須取得當地主管稅務機關出具的購貨提現或索賠折扣證明,送公司作為公司開具負數發票的依據。

c)公司取得的購進貨物的提現或索賠折扣證明應裝訂成冊,并按有關規定保存。

6.增值稅進項稅額抵扣聯按期裝訂成冊。

7.不丟失、損壞(撕毀)或銷毀發票,不擅自銷毀專用發票基本聯。

8.不符合要求的專用發票不得抵扣進項稅額。

9.專用發票遺失的,必須按規定程序及時向當地稅務機關和公安機關報告。

10.不代開或虛開增值稅專用發票。

二、采購或報銷應取得有效發票

1.各公司采購各類商品(包括庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品、辦公用品等)應依法取得有效發票。)和報銷各種費用。

2.支付給廣告公司的廣告費應憑廣告發票支付,其他任何發票均不得作為報銷依據。

3.向運輸企業支付運輸費用,應當取得《公路內河運輸統一發票》,其他任何發票不得作為報銷依據。

a)采購庫存商品應取得17%的增值稅專用發票。

b)購買固定資產和無形資產應取得17%的增值稅專用發票。

c)支付給印刷公司的印刷費≥2000元,辦公用品金額≥2000元的,依法取得增值稅專用發票。

d)上述業務如因特殊原因無法取得指定發票,需經財務負責人和公司負責人批準后,方可使用其他普通發票作為付款(或報銷)依據。

e)取得的增值稅專用發票必須合法有效,不允許有逾期發票或無效發票。

f)所有增值稅相關發票(包括增值稅專用發票、運輸發票等。)取得的必須在發票有效期內提交給稅務人員進行掃描和認證。

g)在交接或領取增值稅相關發票時,如實填寫《增值稅相關發票交接單》,雙方簽字確認。

h)稅務人員當月收到的所有增值稅相關發票,應在當月進行掃描認證,不得遺漏或丟失。

I)財務人員進行會計處理時,選擇的會計科目和記錄的憑證匯總應與取得的發票內容一致。

三.納稅申報

1.每月應計的所有稅款都應填寫在稅款計算表中,該表應由財務總監打印并簽署,作為應計稅款證書的附件。

2.公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并繳納稅款。

四.稅務檔案管理

1.書面登記主管稅務機關的名稱及其所轄各局(部、廳)負責人的姓名、職務、主管業務和聯系方式。

2.每月將每年的所有法定納稅申報表和內部稅務管理報表裝訂成冊,并規范制作文件封面,妥善存檔。

3.將年度企業所得稅匯算清繳審計報告、財產損失審計報告等相關稅務審計報告裝訂成冊,妥善保管。

4.將稅務機關出具的各類批復、檢查決定等文件裝訂成冊,規范制作文件封面,妥善存檔。

5.建立《稅務檔案清冊》,將所有稅務憑證、申報軟件(包括軟件和IP地址)、IC卡、存儲盤、納稅申報表、審計報告、稅務批文、稅法文件等詳細記錄記錄在清冊中。

6.稅務人員離職,應規范辦理稅務檔案的移交手續,填寫移交清單,待移交清楚后再辦理其他離職手續。


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