詳解“小微企業”和“小型微利企業”有什么不同？

發布時間:2021-12-16 10:49:21

2019年1月，財政部、國家稅務總局發布通知，對小微企業實施普惠性稅收減免政策，對月銷售額在10萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征。同時，放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準。

因為新政策和很多宣傳資料有時會談到“小微企業”，有時會談到“微利小企業”，很多納稅人表示有點困惑。兩者有什么區別？

關于小微企業:“小微企業”是一個習慣性的名詞，并沒有嚴格的定義。目前，“小微企業”是相對于“大中型企業”而言的。如果要找更接近的解釋，那就是工業和信息化部、國家統計局、國家發改委、財政部2011年6月發布的《中小企業分類標準》，將16個行業的中小企業分為中型、小型和微型三種類型，其中小型和微型企業可以理解為小型企業和微型企業。

關于小型微利企業:“小型微利企業”的由來是《企業所得稅法》及其實施條例，是指符合稅法規定要求的特定企業。其特點是既“小”又“微利”，主要用于企業所得稅優惠政策。

友好提醒:

幾經政策變化，小微利企業標準不斷提高，范圍不斷擴大。據統計，今年深圳新注冊公司國家稅收按小微利企業標準提高的過程結束后，符合小微利企業要求的企業約占企業所得稅全部納稅人的95%，也就是說，95%的企業是企業所得稅中的“小微利企業”。

所以提醒大家，在申報企業所得稅時，一定要記住稅法中的“微利”二字，根據企業所得稅的相關規定判斷是否符合要求。

相關鏈接:普惠性企業所得稅政策特點

《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》中關于企業所得稅的政策，可以概括為“一個努力”和“兩個擴大”。

“再加一把力”:對年應納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%征收企業所得稅，稅率為20%，實際稅負分別減按5%和10%征收。

“兩個擴大”:一是進一步放寬小型微利企業標準，將年應納稅所得額由不超過100萬元提高到不超過300萬元；職工人數由原工業企業不超過100人，其他企業不超過80人增加到不超過300人；將總資產由原來的工業企業提高到不超過3000萬元，其他企業提高到不超過1000萬元至不超過5000萬元。調整后，微利小企業將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為民營企業。二是進一步放寬投資開辦科技型企業的優惠政策范圍，將開辦科技型企業的條件由“從業人員不超過200人”調整為“從業人員不超過300人”，“資產總額和年銷售收入不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入不超過5000萬元”。